Các doanh nghiệp phải có nghĩa vụ đăng mã số thuế cá nhân cho người lao động và đây là việc làm bắt buộc trước khi quyết toán thuế. Vậy tổ chức, doanh nghiệp cần đăng ký khi nào, ở đâu và cách làm như thế nào? Qua bài viết dưới đây, TACA sẽ hướng dẫn bạn cách đăng ký mã số thuế cá nhân nhanh chóng, chính xác.
Bạn đang xem: Hướng dẫn đăng ký mã số thuế tncn
I. Có bắt buộc đăng ký mã số thuế cá nhân không?
Theo quy định, người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì công ty phải có nghĩa vụ đăng ký mã số thuế cho nhân viên trước khi quyết toán thuế.
Nếu người lao động không được đăng ký mã số thuế cá nhân sẽ bị hạn chế các quyền lợi như: Cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN, không được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, không được hoàn lại thuế TNCN với phần thuế nộp thừa.
Căn cứ tại Thông tư 166/2013/TT-BTC, những doanh nghiệp không nộp mã số thuế cho người lao động sẽ bị phạt tiền lên đến 2.000.000 đồng:
– Phạt cảnh cáo với những trường hợp nộp hồ sơ đăng ký thuế quá thời hạn từ 01 – 10 ngày, nếu có tình tiết giảm nhẹ.
– Phạt tiền 700.000 – 1.000.000 đồng với trường hợp nộp hồ sơ đăng ký thuế quá hạn 1 – 30 ngày, nếu có tình tiết giảm nhẹ tối thiểu sẽ bị phạt 400.000 đồng.
– Phạt từ 1.400.000 – 2.000.000 đồng với trường hợp nộp hồ sơ đăng ký thuế quá hạn > 30 ngày, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tối thiểu là 800.000 đồng.
II. Thời gian, địa điểm đăng ký thuế
Theo quy định tại Khoản 3, Điều 33, Luật Quản lý thuế số: 38/2019/QH14:
– Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động có trách nhiệm đăng ký thuế thay có cá nhân có thu nhập trong thời hạn chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế.
– Cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan Thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân hoặc phát sinh yêu cầu được hoàn thuế.
Về địa điểm, cá nhân nộp thuế và nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan chi trả thu nhập. Nếu cá nhân nộp thuế TNCN tại nhiều cơ quan thì ủy quyền đăng ký thuế tại một cơ quan chi trả chi trả thu nhập duy nhất.
Đối với trường hợp cá nhân không thông qua và không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thuế, cần nộp hồ sơ đăng ký thuế tại:
– Cục Thuế nơi cá nhân làm việc đối với các cá nhân cư trú có thu nhập do các tổ chức Quốc tế, Lãnh sự quán, Đại sứ quán Việt Nam chi trả nhưng chưa khấu trừ thuế.
– Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với các cá nhân có thu nhập được chi trả bởi các cá nhân, tổ chức nước ngoài.
– Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi phát sinh nghĩa vụ ngân sách nhà nước đối với cá nhân đăng ký thuế thông qua hồ sơ khai thuế.
– Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú đối với các trường hợp còn lại.
III. Hai cách đăng ký mã số thuế cá nhân
Doanh nghiệp có thể áp dụng một trong hai cách dưới đây để đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên:
– Đăng ký trên trang Tổng cục Thuế (áp dụng đối với doanh nghiệp đăng ký mã số thuế cá nhân ít người.
– Đăng ký trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK), xuất kết file XML nộp qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
Lưu ý: Cá nhân có chữ ký số có thể tự đăng ký mã số thuế cá nhân trên trang Tổng cục Thuế.
4. Bước 4: Điền thông tin tờ khai đăng ký mã số thuế cá nhân và nộp tờ khai
Ở bước này, màn hình sẽ hiển thị giao diện “Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập”, bạn cần tiến hành điền các thông tin dưới đây:
– Tích vào ô “Đăng ký thuế”
– Điền thông tin của nhân viên cần đăng ký theo thẻ căn cước/chứng minh thư nhân dân tại bảng kê khai. Trường hợp đăng ký cho 2 người trở lên, bạn nhấn vào ô “Thêm dòng”.
– Để hoàn thành thao tác đăng ký, bấm ô “Hoàn thành kê khai”, sau đó bấm “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”.
Kết quả đăng ký mã số thuế cá nhân thông thường sẽ được trả trong vòng 20 phút. Để kiểm tra kết quả trong ngày, bạn nhấn chọn ““Đăng ký thuế”, sau đó chọn “tra cứu hồ sơ”.
Bài viết hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế cá nhân nhanh chóng, chính xác trên đây Học viện TACA đã cung cấp tới bạn các bước đăng ký mã số thuế cá nhân trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế. Doanh nghiệp có thể tham khảo để đăng ký mã số thuế cho nhân viên trước khi hoàn thiện thủ tục quyết toán thuế.
Anpha sẽ hướng dẫn cách đăng ký MST cá nhân qua mạng, thay đổi thông tin mã số thuế cá nhân online và cách tìm - kiểm tra mã số thuế cá nhân đơn giản.
Nội dung chính:
I. Hướng dẫn cách đăng ký MST và tra cứu mã số thuế cá nhân onlineII. Cách thay đổi thông tin mã số thuế (MST) cá nhân online và trực tiếp
I. Hướng dẫn cách đăng ký MST và tra cứu mã số thuế cá nhân online
Theo quy định, tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký mã số thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Mỗi cá nhân được cấp một mã số thuế duy nhất sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó.
Tham khảo: Cách tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công.
Hồ sơ bao gồm:
Văn bản ủy quyền của cá nhân cho doanh nghiệp về việc đăng ký MST cá nhân;Bản sao CMND/CCCD/hộ chiếu - không cần công chứng.1.1. Cách đăng ký MST cá nhân qua mạng
Có 2 cách để kế toán đăng ký MST cho người lao động, cụ thể như sau:
➤ Cách 1: Đăng ký trực tiếp trên trang Tổng cục Thuế (trường hợp ít lao động)
Chọn “ Đăng ký mới/thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”;Tiếp theo, chọn “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập;
Các bước đăng ký như sau:
➜ Đăng nhập vào phần mềm HTKK:
Chọn “Thuế thu nhập cá nhân” >> Chọn “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả (TT95/2016)”;
➜ Đăng nhập thông tin đơn vị vào trang Tổng cục thuế để nộp tờ khai trên:
Chọn “Đăng ký mới/thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”;Chọn “Nộp tờ khai 05TH từ HTKK”;Chọn “Chọn tệp hồ sơ”: Chọn đường dẫn đến nơi lưu file XML vừa kết xuất;Chọn “Ký điện tử”: Nhập mã pin & ký tờ khai;Chọn “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”.1.2. Tra cứu kết quả đăng ký MST cá nhân qua mạng
➜ Đăng nhập vào trang thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn
Chọn “Đăng ký thuế” >> “Tra cứu hồ sơ” >> “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập”;Chọn “Ngày nộp từ” & “đến ngày”: Khoảng thời gian đã nộp tờ khai thuế 05-ĐK-TH-TCT;Chọn “Tra cứu”. Sau đó bạn sẽ xem được phản hồi về việc đăng ký mã số thuế TNCN từ cơ quan thuế quản lý.
Ví dụ:
2.1. Các bước tự đăng ký MST cá nhân qua mạng
➜ Đăng nhập vào trang thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn
Chọn mục “Cá nhân”;
2.2. Tra cứu kết quả đăng ký MST cá nhân qua mạng
➜ Đăng nhập vào trang thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn
Chọn mục “Cá nhân”;Chọn “Đăng ký thuế lần đầu” >> “Kê khai và nộp hồ sơ” >> Chọn “Tra cứu hồ sơ”;Điền thông tin, rồi chọn “Tra cứu”.
Tham khảo: Lập tờ khai thuế TNCN từ tiền lương tiền công.
II. Cách thay đổi thông tin mã số thuế (MST) cá nhân online và trực tiếp
Theo quy định về đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế thì mỗi cá nhân sẽ được cấp một mã số thuế quy nhất trong suốt cuộc đời của cá nhân đó, nên nếu cá nhân có thay đổi về thông tin cá nhân thì phải nộp hồ sơ đăng ký thay đổi và vẫn sử dụng nguyên mã số thuế cá nhân cũ.
Trong vòng 20 ngày (riêng huyện miền núi vùng cao, biên giới, hải đảo là 30 ngày) khi phát sinh thay đổi thông tin cá nhân thì người nộp thuế phải tiến hành đăng ký thay đổi thông tin đến cơ quan thuế quản lý.
Những thay đổi về thông tin mã số thuế cá nhân thường gặp: thay đổi thông tin cá nhân: CCCD, ngày tháng năm sinh…
1. Trường hợp cá nhân ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thay đổi thông tin MST cá nhânKế toán doanh nghiệp tiến hành lập tờ khai đăng ký thay đổi thông tin cho cá nhân dựa vào CMND, CCCD của người lao động cung cấp (không cần sao y công chứng).
Có 2 cách để kế toán đăng ký thay đổi thông MST cá nhân, chi tiết như sau:
➤ Cách 1: Đăng ký trực tiếp trên trang Tổng cục thuế (trường hợp ít lao động)
➜ Đăng nhập vào trang thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn
Chọn “Đăng ký mới/thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”;Chọn “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập”;Chọn “Thay đổi thông tin đăng ký thuế”;Điền thông tin của cá nhân cần thay đổi >> chọn “Hoàn thành kê khai”.
➤ Cách 2: Đăng ký trên HTKK - phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (trường hợp nhiều lao động)
➜ Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Chọn “Thuế thu nhập cá nhân” >> Chọn tiếp “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả (TT95/2016)”;Chọn “Năm” >> “Thay đổi thông tin đăng ký thuế”;Nhập thông tin cá nhân cần đăng ký: điền thông tin mới của cá nhân cần đăng ký vào đầy đủ các tiêu thức;Chọn “Ghi” >> Kết xuất file XML.
Hồ sơ đăng ký bao gồm:
Bản sao CMND/CCCD của cá nhân ( không cần công chứng);Điền thông tin thay đổi trên tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế mẫu số 08 - MST (theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).TẢI MIỄN PHÍ: Hồ sơ đăng ký thay đổi thông tin MST cá nhân.
➜ Nơi nộp hồ sơ đăng ký: Tại cơ quan thuế người nộp thuế đăng ký MST.
III. Một số câu hỏi thường gặp khi đăng ký mã số thuế (MST) TNCN
1. Người lao động có thay đổi từ chứng minh thư sang căn cước công dân thì có phải cập nhật thay đổi không và thủ tục như thế nào?
Khi có thay đổi về thông tin cá nhân, người lao động phải thông báo và ủy quyền cho đơn vị sử dụng lao động để thay đổi thông tin lên cơ quan quản lý thuế;Hồ sơ thay đổi bao gồm:Nộp mẫu 08-MST-Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế;Bản sao CCCD (không cần sao y công chứng).Hạn nộp hồ sơ: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận được ủy quyền của người lao động về việc thay đổi thông tin cá nhân.2. Để đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động, có bắt buộc phải nộp từ file XML không?
Có 2 cách để đơn vị đăng ký mã số thuế cho người lao động:
Cách 1: Đăng ký trực tiếp trên trang Tổng cục Thuế;Cách 2: Đăng ký trên HTKK - Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (kết xuất file XML).Xem thêm: Ăn vặt sài gòn quận 1 - top 10 quán ăn vặt ngon và giá rẻ tại quận 1, tp
Nên đăng ký MST cá nhân cho NLĐ theo cách 1 nếu đơn vị ít lao động, trường hợp nhiều lao động có thể đăng ký bằng cách 2.